Vendiendo tu propiedad? Qué impuestos te toca pagar en Panamá?
Casco Viejo, Panama
A muchos les sorprende que Panamá no sea un Paraíso Fiscal. Desde impuestos sobre la propiedad hasta impuestos sobre la renta, ¡sí, hay mucho entre lo que elegir! Hoy, nos acompaña Derick Brown, contador público certificado y autor del primer Manual del Inversionista en Bienes Raíces escrito en inglés y publicado en Amazon. Así que si estás seriamente interesado en invertir en Panamá, corre al enlace en la descripción y ordena el libro. ¡No es un enlace de afiliado! Simplemente nos encanta compartir información útil para que tomes la mejor decisión cuando estés aquí.
Si te perdiste nuestros episodios sobre los Impuestos sobre la Propiedad en Panamá y los Impuestos sobre la Renta de Bienes Raíces en Panamá, ve a nuestros otros otros blogs o ver las entrevistas completas publicadas en nuestro canal Youtube (en inglés).
Esta serie no constituye consejo financiero, la información contenida en esta entrevista es responsabilidad del autor Derick Brown.
Para comprar el manual:
Si estás ya en Panama: The Real Estate Investor’s Handbook (Paperback) ($ 25) (cuanto.app)
Más sobre Derick: Bio | Derick Brown | CPA
ARCO ¡Aquí vamos!
Primera pregunta candente en internet: ¿Cuáles son los impuestos sobre las ventas de propiedades en Panamá?
- a) Impuesto de Transferencia de Bienes Raíces – 2%
- b) Impuesto sobre las Ganancias de Capital – 3% o 10%
ARCO Supongo que el impuesto de transferencia es el más fácil: ¿qué es y cómo se calcula?
El Impuesto de Transferencia se aplica a la venta de bienes raíces en Panamá. La tasa del 2% se aplica sobre el mayor de los siguientes dos valores:
- a) El precio de venta estipulado en la escritura pública de transferencia.
- b) El valor catastral de la propiedad en la fecha de adquisición, más cualquier aumento de valor derivado de mejoras, más el 5% por año calculado sobre la suma del valor catastral y las mejoras.
ARCO Y, ¿cuánto es el impuesto sobre las ganancias de capital? ¿Es una tarifa fija o un cálculo?
Depende (este es el tema que originó este libro).
Si la compra y venta de bienes raíces está fuera del curso ordinario del negocio del vendedor. El impuesto sobre las ganancias de capital se calculará al 10% de la ganancia imponible.
El vendedor estará obligado a pagar un monto equivalente al 3% del valor total de la venta o el valor catastral, el que sea mayor, como anticipo del impuesto sobre las ganancias de capital.
Sin embargo, si el anticipo del 3% del impuesto sobre las ganancias de capital excede la tasa del 10% sobre la ganancia real de la venta, el contribuyente puede presentar una declaración jurada que evidencie el exceso de pago, y el monto excedente se puede reembolsar en efectivo o utilizar como crédito fiscal para futuros impuestos, transferibles a otros contribuyentes.
Antes de esta regulación en 2021, incluso si vendías una propiedad con pérdida o al costo sin obtener ganancias de capital, el anticipo del 3% del impuesto sobre las ganancias de capital seguía siendo obligatorio. Esto resultaba en la incomodidad de solicitar un reembolso, un proceso que podía llevar varios años.
En abril de 2021, la Ley 208 cambió este sistema al permitir que los vendedores que no se dedican principalmente a la compra y venta de bienes raíces paguen directamente el impuesto del 10% sobre las ganancias de capital de acuerdo a sus ganancias reales, eliminando la necesidad de pagar un anticipo del 3% del impuesto sobre las ganancias de capital.
El vendedor puede elegir la cantidad más baja como el impuesto definitivo sobre las ganancias de capital a pagar.
Este cambio es particularmente ventajoso si se vende una propiedad sin ganancias o con ganancias marginales, ya que elimina la necesidad de pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por adelantado y luego solicitar un reembolso.
Bajo la Ley 208, los vendedores (que no están predominantemente involucrados en la compra y venta de propiedades) pueden pagar directamente el 10% del impuesto sobre las ganancias de capital sobre las ganancias reales, que en este ejemplo sería de $2,500.
Este cambio simplifica el proceso fiscal, facilitando que los vendedores naveguen en el mercado inmobiliario de Panamá.
ARCO ¿Cuándo se pagan estos impuestos?
Aquí haré referencia a nuestro otro video sobre cierres de transacciones, por eso las transacciones en Panamá se cierran con una carta de pago, ya que todo se paga y transfiere antes de realizar el cobro.
Antes de que la propiedad sea transferida.
ARCO ¿Qué otros pagos tendría que realizar el propietario de una propiedad antes de transferirla? Tanto como persona natural o como corporación.
- Impuestos atrasados sobre la propiedad
- Agua
- Basura
- Cuotas de la Asociación de Propietarios (HOA)
ARCO Una vez que la propiedad se transfiera, ¿cuál sería tu recomendación sobre los «próximos pasos» para el nuevo propietario? ¿Existen pasos posteriores que deba realizar para asegurarse de que todo esté hecho y actualizado en el universo gubernamental?
Definitivamente… Lo primero sería actualizar la información de la propiedad en la autoridad nacional de administración de tierras (ANATI). La información que se actualiza es el valor catastral (costo de adquisición) y la información del nuevo propietario. ¿Por qué es importante? Porque si no lo haces, entonces la DGI continuará calculando tu impuesto sobre la propiedad en función de un valor catastral desactualizado, y cuando lo actualices en el futuro, tendrás que pagar impuestos atrasados con recargos e intereses.
El siguiente paso es vincular tu dirección de correo electrónico a la propiedad en la DGI y crear una nueva contraseña (NIT). De esta manera, podrás acceder a la cuenta de impuestos de tu propiedad.